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ESG Due Diligence

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ESG è un acronimo che si riferisce agli aspetti Environmental, Social, Governance che rappresentano le 3 dimensioni della Sostenibilità e, nell'insieme, danno corpo all’approccio di un’organizzazione a questo tema. 

Con l’analisi delle tematiche ESG, le Organizzazioni (per esse intendendosi gli enti, le società e le altre persone giuridiche) vengono valutate attraverso la lente delle loro performance ESG, basandosi su dati obiettivi e misurabili. Il modo in cui un’Organizzazione gestisce le questioni ambientali, sociali e di governance (ESG) può influenzare le sue prestazioni a lungo termine e la sua valutazione. 

Questa analisi diviene rilevante nelle decisioni di investimento e di allocazione del capitale degli stakeholder delle Organizzazioni, agevolando la previsione delle future performance finanziarie dell’azienda. 

Le tematiche ESG devono quindi essere incorporate nell’analisi degli investimenti, nei processi decisionali e nelle relazioni contrattuali con partner, fornitori e terzi.

In questo scenario, effettuare una Due Diligence sulle tematiche ESG diviene fondamentale sia nel contesto delle operazioni di M&A, in cui una visione completa di tutti i rischi e le opportunità rilevanti è necessaria per negoziare il giusto prezzo e le giuste condizioni per un deal, sia nel contesto di un’autoanalisi, da parte dell’organizzazione stessa, del proprio status in relazione alle tematiche ESG.

Il nostro servizio di Due Diligence ESG si basa quindi su una analisi effettuata da una rete di esperti di sostenibilità specializzati nell'identificazione dei rischi e delle opportunità ESG, focalizzandosi sugli aspetti organizzativi e documentali propri di ciascuna Organizzazione (quali, ad esempio, l’eventuale esistenza di policy e procedure, di sistemi di controllo interni e di rendicontazione, nonché l’attribuzione di responsabilità).

Svariate possono essere le motivazioni alla base dello svolgimento di una ESG Due Diligence:
  • Risvolti legali di compliance correlati alle tematiche ESG (disclosure e reporting nella comunicazione di informazioni di carattere non finanziario, anticorruzione, antiriciclaggio, protezione dati e riservatezza, responsabilità 231, etc.);
  • Verifica della esposizione delle Organizzazioni ai rischi ESG e alle opportunità correlate, con analisi finanziaria migliorata che possa condurre ad una maggior trasparenza e visione a lungo termine;
  • Attenzione da parte degli investitori sulla inclusione della valutazione del rischio non finanziario nel momento della valutazione di un potenziale acquisto e conseguente sviluppo di un approccio integrato nella valutazione dei deal e degli investimenti, attraverso l’analisi congiunta dei rischi legali, fiscali, commerciali e dei rischi ESG;
  • Necessità di presidiare la catena di fornitura e formalizzare le considerazioni ESG all'interno delle relazioni contrattuali e con altre controparti.

I professionisti della Due Diligence ESG di Rödl & Partner Italia supportano le aziende, offrendo i seguenti servizi:
  • Analisi di come nuovi topic di sostenibilità ambientale, sociale e di governance possano influenzare l’Organizzazione target ed il mercato in cui la stessa opera;
  • Valutazione integrata dei rischi materiali legati alle tematiche ESG per l’Organizzazione, insieme alle eventuali passività da essi derivanti;
  • Valutazione integrata delle opportunità materiali legate alle tematiche ESG per l’Organizzazione;
  • Analisi delle politiche e delle performance dell’Organizzazione relativamente alle tematiche ESG rispetto ai principali competitor di mercato ed alle best practices del settore di riferimento;
  • Supporto nella formalizzazione di considerazioni ESG all'interno delle relazioni commerciali e assistenza nella redazione di testi contrattuali atti a presidiare, promuovere e imporre l’osservanza di topic ESG alle controparti;
  • Valutazione della compliance dell’Organizzazione alle normative nazionali ed internazionali relativamente alle tematiche ESG;
  • Valutazione dell’influenza di tutti questi fattori analizzati relativamente alle tematiche ESG con riferimento alla determinazione del valore dell’Organizzazione target stessa.

Contatti

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Rita Santaniello

Avvocato

Partner

+39 02 6328 841

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